Ipsoa: Guide operative

La guida valutazione d'azienda nasce con una duplice ambizione: essere un testo utile per chi vuole avvicinarsi alla valutazione d'azienda e acquisire le necessarie nozioni di base e i consigli operativi utili per avvicinarsi alla disciplina. Negli ultimi anni, un contributo importante è venuto dai Principi Italiani di Valutazione, a cui si fa spesso riferimento nel testo, nella convinzione che vi sia necessità di avere degli standard di riferimento. rappresentare una guida operativa per chi deve affrontare un incarico professionale correttamente ed in tempi ragionevolmente brevi. Si è voluto scrivere, in sostanza, un libro asciutto ed essenziale, e arricchito da esempi che chiariscano le modalità di calcolo dei metodi principali, oltre che di una esercitazione riassuntiva, che ripercorre l’applicazione dei metodi proposti. Determinare il valore di un’azienda d'altronde è uno dei temi più sfidanti della professione contabile. Per farlo al meglio occorrono acume, capacità tecnica e conoscenza degli strumenti e dei processi propri della valutazione aziendale. Tra le novità di questa ottava edizione, vi è, in particolare, un capitolo relativo alla valutazione delle aziende pubbliche. Il libro è arricchito da un'applicazione Excel (formule, fogli di calcolo, modelli, modulistica), che nasce dall’esperienza pratica di chi scrive e che permette di arrivare alla misurazione del valore in modo agevole, secondo le diverse modalità valutative. Il modello consente di: effettuare un’analisi storica economica, patrimoniale e finanziaria della società oggetto di valutazione; costruire delle previsioni economiche e patrimoniali a fronte di diverse ipotesi di sviluppo previste per la società e sintetizzabili in un prospetto di business plan; determinare il valore del capitale economico dell’azienda attraverso lo sviluppo di alcuni metodi di valutazione aziendale (metodo patrimoniale, reddituale, finanziario e dei multipli).

La guida, comprensiva del software applicativo Business Planner, si occupa del Business Plan, della sua utilità e di come può essere redatto. "Business plan in Excel" è stato concepito e strutturato, tenendo conto delle esigenze di imprenditori, responsabili marketing e pianificazione, che necessitino di una guida per la redazione dei loro piani, di consulenti, che desiderino uno strumento rapido di pianificazione e di docenti di Marketing e Strategia, che richiedano un testo e un software di supporto per necessità didattiche e formative. La specificità del libro consiste nel duplice approccio offerto: uno strategico, l’altro operativo. In questo modo, gli Autori forniscono un supporto completo, che permette al lettore attratto dagli aspetti concettuali di approfondire in modo sintetico le tematiche sottese e connesse allo Studio di Fattibilità, e al lettore interessato alla redazione del piano di utilizzare un corredo di strumenti implementabili nella propria attività di planning. Nella seconda parte del volume è presentato il software Business Planner che ricalca, in modo sintetico, l’impostazione del libro e consente di realizzare operativamente il Piano di Fattibilità. In questa edizione, è stata prevista una parte sui Modelli di Business legati al mondo digital (Dropshipping, Abbonamento Digitale, Consulenza online, Smart factory) e un nuovo capitolo - Business Tools -, con una serie di strumenti operativi, che integrano il software.

Il volume analizza tutte le attività economico-aziendali evidentemente impattate dalla questione sostenibile: dalla definizione di sostenibilità, di successo sostenibile e di CSR, alla Tassonomia Verde e agli impatti delle dinamiche ESG sugli investitori, per poi investigare la tematica critica della misurazione delle performance ambientali e sociali e della relativa attività di reporting e di disclosure (tra i paradigmi del GRI e dellIIRC). Si riserva una attenzione particolare anche al Terzo Settore e a schemi ibridi quali la Società Benefit e, più in generale, le Benefit Corporation, chiudendo con analisi concernenti le complesse attività di controllo esterno (di assurance) e interno (con specifico riguardo alla tematica 231).

La guida descrive gli adeguati assetti organizzativi, amministrativi e contabili dell'impresa, tenendo conto delle nuove disposizioni introdotte con l'entrata in vigore della versione definitiva del Codice della Crisi d’Impresa e dell’Insolvenza. Offre un'attenta analisi su: l'importanza degli adeguati assetti aziendali e il loro ruolo nei contesti di crisi. Sono forniti contributi riguardo l'analisi e la classificazione delle cause di crisi, nonché indicazioni sugli approcci per affrontare le situazioni di crisi; la gestione dei rischi aziendali e il sistema di controllo interno, nonché le responsabilità e i doveri nell’ambito di una corretta applicazione di quanto previsto in materia di assetti organizzativi per la gestione d’impresa; la rappresentazione dell’apparato amministrativo-contabile e la corretta implementazione degli stessi, anche nell’ottica di una tempestiva emersione della crisi; l'importanza delle informazioni non finanziare nell’ambito dell’assetto amministrativo-contabile, i recenti sviluppi normativi europei in termini di sostenibilità e gli indicatori più importanti; lo scambio informativo fra impresa e banca, gli elementi necessari per una corretta comunicazione a fronte dell’implementazione degli assetti; l'implementazione di assetti adeguati nel rispetto dell’applicazione del principio di proporzionalità, con riferimento alla natura e alla dimensione dell’impresa, con particolare focus sulle Micro, Piccole e Medie Imprese (MPMI); l'adeguatezza e corretta applicazione degli assetti nelle società pubbliche, tra TUSP e CCII.

Il volume esamina, in una prospettiva teorica e pratica, la disciplina del contratto di apprendistato e dei tirocini formativi e di orientamento extracurriculari. Suddiviso in due parti, contiene tutte le informazioni necessarie per la stesura di un contratto e per la gestione di tutte le fasi procedurali di instaurazione del rapporto di lavoro in apprendistato o di una convenzione di tirocinio, evidenziando le diverse strumentazioni e i singoli passaggi operativi a carico delle aziende. Offre il quadro completo e aggiornato dei profili gestionali dei due istituti, la cui attivazione e gestione sono agevolate da una apposita modulistica proposta a complemento dei relativi capitoli. Tutte le tematiche sono analizzate alla luce della normativa collegata, della prassi, nonché della giurisprudenza, intervenute sui singoli argomenti, allo scopo di fornire uno strumento completo per gli operatori del settore. Infine, a corredo del volume, una ricca appendice che contiene le schede sintetiche della disciplina dei principali contratti collettivi nazionali di lavoro sia per l'apprendistato che per il tirocinio.

Per risolvere problemi contabili, fiscali, valutativi legati ai beni intangibili di norma vissuti da professionisti e dal management di entità OIC e IAS adopter.

«Le nuove regole antiriciclaggio» analizza gli obblighi antiriciclaggio che i professionisti obbligati devono porre in essere. Uno strumento al servizio di tutti i soggetti chiamati ad affrontare i rilevanti cambiamenti che comportano la rivisitazione ed il perfezionamento dei propri assetti organizzativi nonché della loro policy in materia, unitamente alla necessità di provvedere alla formazione permanente del personale coinvolto. Il volume è dedicato a tutti i professionisti obbligati: intermediari bancari e finanziari, altri operatori finanziari, professionisti, operatori non finanziari e prestatori di servizi di gioco.

La Guida «Principi contabili OIC» raccoglie la versione integrale di tutti i Principi emanati dall'OIC, aggiornati con i più recenti emendamenti, tra cui: Principio contabile n. 34; Ricavi emanato a aprile 2023; Principio contabile n. 35; Principio Contabile ETS emanato a febbraio 2022. Tutti i principi sono corredati da un commento dell'autore che analizza le novità fino ad oggi emanate, per meglio comprendere e interpretare le tecniche di redazione, anche grazie ai numerosi esempi riportati. Come noto, il recepimento della direttiva 2013/34/UE con il D.Lgs. n. 139/2015 ha introdotto maggiori elementi di complessità nella redazione del bilancio, rendendo necessari continui miglioramenti nelle regole contabili da parte dell'Organismo Italiano di Contabilità. Di particolare interesse sono inoltre i commenti ai chiarimenti in risposta ai quesiti ricevuti dall'Organismo Italiano di Contabilità e alle comunicazioni su specifici accadimenti aziendali.

La guida operativa “Controllo della liquidità nelle PMI” affronta il tema del controllo dei flussi monetari nelle sue più diverse implicazioni, mettendo in relazione la liquidità con molti altri aspetti della gestione d’impresa. La gestione della liquidità assume particolare rilevanza ai fini del buon andamento e della stessa sopravvivenza di un complesso aziendale, soprattutto nelle realtà piccole e medie che, a causa delle caratteristiche che vengono illustrate, sono particolarmente esposte ai cambiamenti del contesto in cui operano. In questa quarta edizione del libro vengono affrontati alcuni nuovi temi legati alla programmazione dei flussi monetari, quali i legami con le strategie aziendali, il merito di credito e la prevenzione delle crisi, oltre ad analizzare in una visione rinnovata i rapporti con la fiscalità d’impresa. Il volume fornisce gli strumenti per agevolare coloro che sono deputati a gestire la liquidità; vengono pertanto illustrate diverse metodologie che permettono dapprima di inquadrare il fenomeno della dinamica monetaria e, successivamente, di cercare le soluzioni più opportune per gestirlo nelle sue interrelazioni con le altre dinamiche aziendali, sempre in un’ottica sistemica e prospettica. Uno strumento indispensabile per imprenditori e consulenti che vogliano tenere sotto controllo l’andamento dei flussi monetari e rendere più razionale la gestione dell’impresa nel suo complesso, ma anche per studiosi che intendano addentrarsi in uno dei temi più difficili dell’economia aziendale.

La guida operativa "Welfare Aziendale" analizza l’evoluzione e le prospettive del welfare aziendale in uno scenario, quello del dopo Covid, ancora percorso da grandi trasformazioni economiche e sociali: da una parte nuovi elementi di crisi legati alle tensioni internazionali, con conseguente impennata dei prezzi delle materie prime e dell’ energia, alla guerra in Ucraina e allo scoppio di una inflazione dimenticata da anni; dall’altra, iniziative della Unione europea senza precedenti per dimensione e obiettivi, volte a rilanciare le economie dei nostri paesi nella direzione di uno sviluppo sostenibile. La guida testimonia una significativa evoluzione del welfare aziendale e in generale del secondo welfare. La prima edizione è stata pubblicata nel 2013, quando il welfare aziendale era ancora un fenomeno di nicchia presente in grandi aziende guidate da imprenditori illuminati. I casi presentati in questa edizione, riguardanti aziende di diversa dimensione e collocazione, mostrano il diffondersi di misure personalizzate rispondenti a bisogni materiali e immateriali attinenti ad aspetti essenziali della vita delle persone, confermando la potenzialità che i vari componenti del welfare sussidiario hanno di contribuire alla sostenibilità sociale e umana dello sviluppo. Una potenzialità che deve essere valorizzata e realizzata in un assetto di misure coerenti, coordinate con le altre componenti del sistema pubblico e privato di protezione sociale.

La guida operativa "Bilancio Consolidato" è un supporto concreto e innovativo per la realizzazione di un bilancio consolidato “ben fatto” e per la sua comunicazione “efficace” a tutte le figure coinvolte nella catena dell’informazione societaria. Ovviamente, la sola comunicazione finanziaria non è più sufficiente, in quanto viviamo in un periodo in cui il tema della sostenibilità è sempre più sentito dagli stakeholder. Da ciò discende la necessità che un numero sempre maggiore di gruppi societari si abiliti a una comunicazione non finanziaria ben fatta, vale a dire a una comunicazione che parli in maniera adeguata della strategia del gruppo e di come il gruppo: fa innovazione e sviluppo sostenibile massimizza le opportunità sociali e relazionali; minimizza o gestisce i rischi energetici, idrici, climatici, nonché quelli legati alla gestione dei rifiuti. Il volume è diviso in tre parti: la prima parte illustra la logica di gruppo e il salto di qualità che il bilancio consolidato consente di fare nell’informativa patrimoniale, economica e finanziaria. Contiene, peraltro, un dettagliato confronto tra due bilanci consolidati dell’esercizio 2022 redatti con normativa differente (norme di legge e principi contabili italiani versus principi contabili IAS/IFRS) volto a denunciare l’assurdità di bilanci consolidati ugualmente corretti quantunque profondamente diversi; la seconda parte, relativa ai gruppi non quotati, fornisce una metodologia ragionata per la predisposizione dello stato patrimoniale consolidato, del conto economico consolidato, del rendiconto finanziario consolidato, del prospetto di movimentazione del patrimonio netto consolidato e del prospetto di raccordo fra bilancio della capogruppo e bilancio consolidato; la terza parte, concernente i gruppi quotati, fornisce una metodologia ragionata per la predisposizione degli schemi contabili richiesti dagli IAS/IFRS, in sede di bilanci annuali e infrannuali.

La guida riassume e schematizza gli strumenti operativi degli scambi internazionali che esportatori e importatori devono perfezionare affinché non costituiscano ostacolo alla corretta conclusione delle reciproche obbligazioni: aspetti di natura tecnica quali le forme di pagamento; ripartizione delle responsabilità nel trasferimento fisico delle merci; costi di trasporto e l'assunzione dei relativi rischi. Gli argomenti trattati spaziano dalla contrattualistica ai pagamenti, dai trasporti alle assicurazioni e alle operazioni doganali. Gli argomenti sono riportati in una sequenza operativa che ne rende semplice la consultazione.